A comparative study of the integrated tax-support system and the method of taxation and support payments in Islam

قرآن کریم.

• ابریشم‌کار، صدیقه و گروه تاریخ اجتماعی (1389)، خراج 2؛ مباحث تاریخی، در دانشنامه جهان اسلام، جلد 15 (خانه - خلعت)، تهران: بنیاد دایرة‌المعارف اسلامی، صفحات 268 تا 275.
• ابن‌جماعة‌، بدرالدین‌ (1408ق)، تحریر الاحکام فی تدبیر اهل الاسلام‌، تحقیق و دراسة و تعلیق فؤاد عبدالمنعم احمد، قطر: دارالثقافة بتفویض من رئاسة المحاکم الشرعیة.
• بهرمن، حمیدرضا (1400)، درآمد پایه همگانی به‌مثابه مساعدت اجتماعی، مدل‌های مقایسه‌ای و ابزارها، پژوهشکده امور اقتصادی وزارت امور اقتصادی و دارایی، پاییز 1400، شماره مسلسل 46.
• بهرمن، حمیدرضا (1401)، مالیات بر مجموع درآمد (7): نحوه ارتباط نظام مالیات بر مجموع درآمد با نظام یارانه‌ها،گزارش مرکز پژوهش‌های مجلس شورای اسلامی، شماره مسلسل 18622.
• توکلی، محمدجواد و حسین بحرینی (1394)، تمایز مالیات‌های حمایتی و خدماتی در نظام مالیاتی اسلام، پژوهشنامه مالیات، دوره 23، شماره 25، صفحات 201-230.
• حسینی آهق، مریم (1395)، زکات فطره، در دانشنامه جهان اسلام، جلد 21 (ری - زیارت)، تهران: بنیاد دایره المعارف اسلامی، صفحات 478 تا 482.
• حسینی، سیدرضا (۱۳۸۰)، بیت‌المال، در: جمعی از نویسندگان زیر نظر علی‌اکبر رشاد، دانشنامه امام علی (علیه‌السّلام)، جلد 7، تهران: پژوهشگاه فرهنگ و‌اندیشه اسلامی، صفحات 381-446.
• خمینی (امام)، سیدروح‌الله (1392الف)، التحریر الوسیلة، تحقیق مؤسّسة تنظیم و نشر آثار امام خمینی قدس سره، قم: مؤسسه عروج، چاپ اول.
• خمینی (امام)، سیدروح‌الله (1392ب)، استفتائات امام خمینی (س)، تهران: مؤسسه تنظیم و نشر آثار امام خمینی (س).
• خمینی (امام)، سیدروح‌الله و سایر مراجع (1381)، توضیح المسایل مراجع، گردآورنده: محمدحسن بنی هاشمی خمینی؛ باهمکاری احسان اصولی، قم: جامعه مدرسین حوزه علمیه قم، دفتر انتشارات اسلامی، چاپ هشتم.
• خوئی، سید‌ابوالقاسم‌ (1410ق)، منهاج الصالحین‌، قم: مدینة العلم.
• دفتر همکاری حوزه و دانشگاه (1379)، مبانی اقتصاد اسلامی، تهران: سمت، چاپ سوم.
• رضایی، محمدجواد و مهدی موحدی بکنظر (1401)، مبانی نهادی حکمرانی عادلانه مالیاتی؛ رویکردی اسلامی، مطالعات اقتصاد اسلامی، سال چهاردهم، شماره 2، بهار و تابستان 1401، صفحات 407-440.
• سجادی، صادق (1399)، بیت‌المال، دایرة‌المعارف بزرگ اسلامی، مرکز دایرة‌المعارف بزرگ اسلامی، قابل دسترسی در تارنمای مرکز دایرة‌المعارف بزرگ اسلامی.
• شریف‌زاده، محمدجواد و حمیدرضا بهرمن (1399)، ارزیابی تطبیقی درآمد پایه همگانی در اقتصاد متعارف و تضمین حد معیشت در اقتصاد اسلامی، اقتصاد اسلامی، دوره 20، شماره 79، آذر 1399، صفحات 171-206.
• صبحی، صالح (1374)، نهج‌البلاغة، قم: مرکز البحوث الاسلامیه.
• صدر، امام موسی (1384)، ادیان در خدمت انسان (جستارهایی درباره دین و مسائل جهان معاصر)، تهران: مؤسسه فرهنگی-تحقیقاتی امام موسی صدر.
• طباطبایی یزدی، سیدمحمدکاظم (1420ق)، العروة الوثقی، قم: مؤسسة النشر الإسلامی التابعة لجماعة المدرسین.
• طریحی، فخرالدین (1362)، مجمع البحرین، تحقیق احمد الحسینی، تهران: مرتضوی.
• طوسی (شیخ)، محمدبن‌حسن (1387ق)، المبسوط فی فقه الإمامیة، محقق محمدباقر بهبودی، تهران: المکتبة المرتضویة لإحیاء الآثار الجعفریة.
• الغفوری، خالد و مصطفی غفوری (1396)، گامی در کارآمدسازی نظام مالیاتی «بررسی مقایسه ای میان وجوهات شرعی و مالیات حکومتی»، مطالعات فقه امامیه، سال پنجم، شماره 8، بهار و تابستان 1396، صفحات 7-36.
• فراهانی فرد، سعید و سیداسماعیل موسوی (1394)، مقایسه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های اسلامی مطالعه موردی خمس، مجموعه مقالات نهمین همایش سیاست‌های مالی و مالیاتی ایران، صفحات 1243-1268.
• کلانتری‌، علی‌اکبر (1416ق)، الجزیة ‌و احکامها فی الفقه‌ الاسلامی‌، قم: مؤسسة النشر الإسلامی التابعة لجماعة المدرسین.
• گیلک حکیم‌آبادی، محمدتقی (1380)، دولت و سیاست‌های اقتصادی، دانشنامه امام علی (علیه‌السّلام)، تهران: پژوهشگاه فرهنگ و ‌اندیشه اسلامی.
• ماوردی، علی‌بن‌محمد (1409ق)، الاحکام السلطانیة و الولایات الدینیة، محقق احمد مبارک بغدادی، کویت: مکتبة دار ابن قتیبة.
• مجلسی، شیخ محمدباقر، (1403ق)، بحار الأنوار، قم: مؤسسة الوفاء، چاپ دوم.
• مدرسی طباطبائی، حسین (1362)، زمین در فقه اسلامی، تهران: دفتر نشر فرهنگ‌ اسلامی‌.
• منتظری، حسینعلی (1415ق)، دراسات فی ولایة الفقیه و فقه الدولة الإسلامیة، قم: نشر تفکر.
• موسسه دایرة‌المعارف فقه اسلامی بر مذهب اهل‌بیت (علیهم‌السلام) و محمود هاشمی شاهرودی (1387)، فرهنگ فقه مطابق مذهب اهل‌بیت علیهم‌السلام، قم: مؤسسه دائرة‌المعارف فقه اسلامی بر مذهب اهل‌بیت (علیهم‌السلام).
• نجفی (صاحب‌جواهر)، محمدحسن (1362)، جواهر الکلام فی شرح شرائع الاسلام، تصحیح عباس قوچانی و علی آخوندی، بیروت، داراحیاء التراث العربی.
• Abrishamkar, Siddiqeh and the Social History Group (2010), Kharaj 2; Historical Topics, in the Encyclopedia of the Islamic World, Vol. 15 (House - Khala'at), Tehran: Islamic Encyclopedia Foundation (in Persian).
• Al-Ghafouri, Khalid and Mustafa Ghafouri (1396), A step towards making the tax system more efficient: “A comparative study between religious aspects and government taxes”, Imami Jurisprudence Studies, Vol. 5, No. 8 (in Persian).
• Atkinson, A. B. & others, (1995), Public economics in action: the basic income/flat tax proposal, Oxford University Press, USA.
• Bahreman, HamidReza (1400), Universal Basic Income as Social Assistance, Comparative Models and Tools, Economic Affairs Research Institute, Ministry of Economic Affairs and Finance, No. 46 (in Persian).
• Bahreman, HamidReza (1401), Total Income Tax (7): How the Total Income Tax System Relates to the Subsidies System, Report of the Research Center of the Islamic Consultative Assembly, No. 18622 (in Persian).
• Béland, Daniel; Morgan, Kimberly J. (2021), Béland, Daniel; Leibfried, Stephan; Morgan, Kimberly J.; Obinger, Herbert (eds.), "Governance", The Oxford Handbook of the Welfare State, Oxford University Press, pp. 173–187.
• Béland, Daniel; Morgan, Kimberly J.; Obinger, Herbert; Pierson, Christopher (2021), Béland, Daniel; Leibfried, Stephan; Morgan, Kimberly J.; Obinger, Herbert (eds.), "Introduction", The Oxford Handbook of the Welfare State, Oxford University Press, pp. 1–19.
• Blau, Joel (2003), The Dynamics of Social Welfare Policy, New York, Oxford University Press. pp 279-429
• Britannica, T. Editors of Encyclopaedia (2023a, Oct 13), subsidy, Retrieved from Encyclopedia Britannica, https://www.britannica.com/money/topic/subsidy
• Britannica, T. Editors of Encyclopaedia (2023b, September 23), welfare state, Retrieved from Encyclopedia Britannica, https://www.britannica.com/money/topic/welfare-state.
• Buti, M. & D. Franco & L. R. Pench (2000). Reconciling The Welfare State With Sound Public Finances And High Employment. European Commission. Forward Studies Unit. Working Paper.
• Coe, D. T. & Dennis J. Snower (1997). International Monetary Fund. IMF Staff Papers. Vol. 44, No. 1. March 1997.
• Crandall-Hollick, Margot L. ; Gene Falk; Conor F. Boyle (2021, January 12), The Earned Income Tax Credit (EITC): How It Works and Who Receives It, Congressional Research Service.
• Eifert, Benn (2003), The Political Economy of Fiscal Policy and Economic Management in Oil-Exporting Countries, in Davis J. M. & et al, Fiscal Policy Formulation and Implementation in Oil-Producing Countries, International Monetary Fund.
• European Commission (2016), commission staff working document, Strasbourg, 8.3.2016, SWD (2016) 51 final.
• Ezenagu, Alexander (2021), Boom or bust, extractives are no longer saviours: The need for robust tax regimes in Gulf countries, The Extractive Industries and Society, Volume 8, Issue 2.
• Farahani Fard, Saeed and Seyyed Ismail Mousavi (1394), Comparison of Value Added Tax and Islamic Taxes: A Case Study of Khums, Collection of Articles of the Ninth Conference on Financial and Tax Policies of Iran (in Persian).
• Fitzpatrick, T. (1999), Freedom and Security, New York: St. Martin’s Press.
• Friedman, M. (1962), Capitalism and freedom, The University of Chicago press, Reissued with new Preface 1982 Printed in the United States of America.
• Gentilini, Margaret Grosh & Jamele Rigolini, & Ruslan Yemtsov (2020). Exploring Universal Basic Income. Washington: International Bank for Reconstruction and Development / The World Bank.
• Gilak Hakimabadi, MohammadTaqi (1380), Government and Economic Policies, Encyclopedia of Imam Ali (a.s.), Tehran: Research Institute of Islamic Culture and Thought (in Persian).
• Habibur, Rahman (2015, August 7), Bayt Al-mal and its role in economic development: a contemporary study. Turkish Journal of Islamic Economics. 2 (2): 21
• Hayes, Adam (2023, June 28), Welfare: Definition, Different Types, Who Qualifies, Reviewed by Eric Estevez, Fact checked by Kirsten Rohrs Schmitt, investopedia, Available at: https://www.investopedia.com/terms/w/welfare.asp.
• Hosseini Ahaqh, Maryam (1395), Zakat al-Fitr, in Encyclopedia of the Islamic World, Vol. 21 (Rey-Ziyarat), Tehran: Islamic Encyclopedia Foundation (in Persian).
• Hosseini, Seyyed Reza (1380), Bait al-Mal, in: A group of writers under the supervision of Ali Akbar Rashad, Encyclopedia of Imam Ali (a.s.), Vol. 7, Tehran: Islamic Culture and Thought Research Institute (in Persian).
• Ibn Jamaa'ah, Badr al-Din (1408 AH), Tahrir al-Ahkam fi Tadbir Ahl al-Islam, Research, Study and Commentary by Fuad Abdul Moneim Ahmad, Qatar: Dar al-Thaqafah with the authorization of the Presidency of the Islamic Courts (in Arabic).
• Jawad, Rana (2013), IPR Policy Brief - Social protection policies in the Middle East and North African region (MENA): new priorities, new debates. University of Bath.
• Kagan, Julia (2023, September 29), Taxation Defined, With Justifications and Types of Taxes, Reviewed by Gordon Scott, Fact checked by Suzanne Kvilhaug, investopedia, Available at: https://www.investopedia.com/terms/t/taxation.asp#citation-3
• Kalantari, AliAkbar (1416 AH), Al-Jaziya and its Rules in Islamic Jurisprudence, Qom: Al-Nashr al-Islami Foundation for the Association of Teachers (in Arabic).
• Khoei, Seyyed Abu al-Qasim (1410 AH), Minhaj al-Salihin, Qom: Madinat al-Ilm (in Arabic).
• Khomeini (Imam), Seyyed Ruhollah (1392a), Al-Tahrir al-Wasilah, Research by the Institute for the Compilation and Publication of Imam Khomeini's Works, Qom: The Ascension Institute (in Arabic).
• Khomeini (Imam), Seyyed Ruhollah (1392b), Istifta'at Imam Khomeini (s.a.), Tehran: The Institute for the Compilation and Publication of Imam Khomeini's Works (in Persian).
• Khomeini (Imam), Seyyed Ruhollah and Other Maraje's (1381), Explanation of the Maraje's Methods, Compiled by: MohammadHassan Bani Hashemi Khomeini; in collaboration with Ehsan Usuli, Qom: Qom Seminary Teachers' Association, Islamic Publications Office (in Persian).
• Majlisi, Sheikh Mohammad Baqir, (1403 AH), Bihar al-Anwar, Qom: Al-Wafah Foundation (in Arabic).
• Mawardi, Ali ibn Muhammad (1409 AH), Al-Ahkam al-Sultaniyyah and al-Wilayat al-Diniyah, Mohaqiq Ahmad Mubarak Baghdadi, Kuwait: Maktaba Dar Ibn Qutaybah (in Arabic).
• McLure, Charles E. & Fritz Neumark, & Maria S. Cox (2023, October 13), Taxation, Retrieved from Encyclopedia Britannica. https://www.britannica.com/money/topic/taxation.
• Modarresi Tabatabaei, Hussein (1362), Land in Islamic Jurisprudence, Tehran: Islamic Culture Publishing Office (in Persian).
• Moffitt, Robert A. (2003), The Negative Income Tax and the Evolution of U.S. Welfare Policy, Journal of Economic Perspectives, 17 (3): 119–140.
• Mokrý, Vladimír (2006), Taxes, taxation and the tax system, National economy, Volume XIV, pp: 17-21.
• Montazeri, HusseinAli (1415 AH), Studies in the Authority of the Faqih and the Jurisprudence of the Islamic State, Qom: Publishing Thought (in Arabic).
• Morel, Nathalie & Joakim Palme (2012), Financing the Welfare State and the Politics of Taxation, Bent Greve, The Routledge Handbook of the Welfare State, Routledge, pp.400-409.
• Najafi (Sahib Jawaher), Muhammad Hassan (1983), Jawaher al-Kalam fi Sharh Shara’e al-Islam, edited by Abbas Quchani and Ali Akhundi, Beirut, Darahiya al-Turaht al-Arabi (in Arabic).
• Newcomer, M. (1953), Financing the Welfare Program. Social Service Review, 27(1), 67–72. Available at: http://www.jstor.org.
• OECD (2022), Subsidies, Competition and Trade, OECD Competition Policy Roundtable Background Note, http://www.oecd.org/daf/competition/subsidies-competition-and-trade-2022.pdf.
• Orszag, Jonathan Michael & Dennis J. Snower (1998). Expanding the welfare system: a proposal for reform, In: The welfare state in Europe: Challenges and reforms. Publ. of the Europ. Communities, Luxembourg. pp. 101-117.
• Rezaei, MohammadJavad and Mahdi Movahedi Beknazar (1401), Institutional Foundations of Just Tax Governance; An Islamic Approach, Islamic Economic Studies, Vol. 14, No. 2 (in Persian).
• Rolph, Earl R. (1967), The Case for a Negative Income Tax Device, Industrial Relations: A Journal of Economy and Society, Volume 6, Issue 2, P: 155-165.
• Sadr, Imam Musa (2005), Religions in the Service of Man (Essays on Religion and Contemporary World Issues), Tehran: Imam Musa Sadr Cultural-Research Institute (in Persian).
• Sajjadi, Sadeq (1399), Bayt al-Mal, Great Islamic Encyclopedia, Center for the Great Islamic Encyclopedia, available on the website of the Center for the Great Islamic Encyclopedia (in Persian).
• Sapir, A. (2005, September 9), Globalisation and the Reform of European Social Models, Bruegel, This Policy Contribution was presented to the ECOFIN informal meeting in Manchester and can be downloaded in pdf version on www.bruegel.org.
• Schloemer, Paul (2009), Clergy Tax Rules Extend Beyond Churches, https://www.thetaxadviser.com.
• Sharifzadeh, MohammadJavad and Hamidreza Bahreman (2010), Comparative Analysis of Universal Basic Income in Orthodox Economics and Livelihood Guarantee in Islamic Economics, Islamic Economics, Vol. 20, No. 79 (in Persian).
• Sjöberg, O. (2000), Duties in the Welfare State. Working and paying for social rights. Swedish Institute for Social Research Dissertation Series No. 42.
• Snower, Dennis J. (2004). Creating employment incentives, In: Marin, Bernd Meulders, Danièle Snower, Dennis J. (Ed.): Innovative employment initiatives, Ashgate, Aldershot, pp. 317-346.
• Sobhi, Saleh (1995), Nahj al-Balagha, Qom: Al-Bohoos al-Islamiyya Center (in Arabic).
• Tabatabaei Yazdi, Seyyed MohammadKazem (1420 AH), Al-Urwa al-Wathqi, Qom: Al-Nashr al-Islami Foundation affiliated with the Jama’at al-Mudrasin (in Arabic).
• Tavakoli, MohammadJavad and Hossein Bahreini (2015), Common Taxes versus Religious Taxes in the Islamic Tax System, Tax Research Journal, 23, No. 25 (in Persian).
• The Encyclopedia of Islamic Jurisprudence on the Doctrine of the Prophet and Mahmoud Hashemi Shahroudi (2008), The Encyclopedia of Jurisprudence According to the Doctrine of the Prophet , Qom: The Encyclopedia of Islamic Jurisprudence on the Doctrine of the Prophet (PBUH) (in Persian).
• The Investopedia Team (2023, June 12), Subsidies: Definition, How They Work, Pros and Cons, Reviewed by Gordon Scott, Fact checked by Suzanne Kvilhaug, investopedia, available at: https://www.investopedia.com
• The Office of Cooperation between the Seminary and the University (1379), Fundamentals of Islamic Economics, Tehran: Samt, (in Persian).
• Turahi, Fakhr al-Din (1983), Majma’ al-Bahrain, Ahmad al-Husseini’s research, Tehran: Mortazavi (in Arabic).
• Tusi (Sheikh), Muhammad ibn Hassan (1387 AH), Al-Mabsut fi fiqh al-Imamiyah, authored by Muhammad Baqir Behbudi, Tehran: Al-Muktabat al-Murtazawiya l-Ihya al-Athar al-Ja’fariyyah (in Arabic).
• https://dictionary.cambridge.org/
• https://www.healthcare.gov/
• https://www.irs.gov/
• https://www.usa.gov/